Exercícios

10. Exercícios

10.1. Exercício 01

Qual é a relação entre cash-flow e o câmbio produzido na tesouraria? Pode uma empresa ter lucro ao final do ano e estar com o caixa a zero?
Para responder estas perguntas, utilizaremos o seguinte exemplo:




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10.2. Exercício 02

Uma sociedade apresenta para os exercícios 0 e 1, o seguinte balanço:

Informe dos Auditores:
1 – Proposta de distribuir os resultados do ano 0:
600 a reservas
700 a dividendos
1.300

2 – Amortização das despesas Pré-Operacionais no valor de 20
Depreciação do imobilizado no valor de 800

3 – Imobilizado Financeiro
A sociedade adotou uma provisão para depreciação de carteira de ações no valor de 500 para cobrir prejuízos de uma empresa participada.

4 – Imobilizado Material
A sociedade vendeu um elemento produtivo por 500, cujo valor contábil líquido era de 400. (valor bruto 1.000).

5 – Dívida com sócios
Decidiram capitalizar a dívida que tinha com seus sócios.

6 – Clientes
A sociedade lançou no resultado do exercício um valor de 50 referente a uma dívida que considerou incobrável.

Com estas informações, elabore o quadro de financiamento para o ano 1. (Origem e aplicação, Análise das variações do circulante e Cálculo dos recursos operativos).



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10.3. Exercício 03 – Empresa Inicial S.A.

A partir dos dados fornecidos abaixo, elabora o balanço e a DRE desta empresa.

Não há estoques inicial ou final de matéria-prima.
Estoque inicial de produtos acabados è 300 unidades è $ 1.950
Saldo inicial de Caixa è $ 200
Capital Social è $ 2.150
Vendas 5.250 unidades por um total de è $ 52.500
Produção è 5.000 unidades
Custos fixos de produção è $ 10.000
Custos variáveis unitários de produção è $ 5
Despesas Administrativas è $ 3.000
Juros pagos è $ 280

- Os estoque de produto acabado estão avaliados pelo método FIFO.
- Sobre estas operações, somente incide o IR com uma alíquota de 35%.



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10.4. Exercício 04 – Empresa Média S.A.

A partir dos dados fornecidos abaixo, elabore o Balanço, a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) e calcule os índices da Análise Financeira.

Investimentos Iniciais:

Custos de Produção:

  • matéria-prima= $ 1.385.170,24
  • Fixos de Produção= $ 283.746,00 + Depreciação das Maquinas
  • Mão-de-obra è $ 5.017.428,13

Despesas Administrativas= $ 741.570,00
Despesas Comerciais= $ 45.206
Despesas Bancárias= $ 420,00
Juros pagos= $ 107.711,33
IR= 35%
Vendas= $ 9.605.876,77
Estoque final de produtos acabados= $ 715.344,37



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10.5. Exercício 05 – Empresa Primeira Análise S.A.



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10.6. Exercício 06



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10.7. Exercício 7

Com base no exercício anterior, utilizando exatamente os mesmos volumes de vendas, custos e produção, realizamos uma nova simulação mudando apenas os seguintes itens:

- Capital Social = de $ 3.500.000,00 para $ 1.500.000,00
- Caixa inicial = de $ 530.000,00 para $ 230.000,00
- Empréstimos de Longo Prazo = contratado 1 empréstimo no valor de $ 1.000.000,00
- Custo anual do empréstimo = $ 100.000,00
- Armazém = optou-se por alugar um prédio com valor mensal de $ 10.000,00 e não fazer o investimento da compra.
- Máquinas e Equipamentos = ampliação do investimento em $ 300.000,00
- O prazo concedido para clientes foi reduzido de 60 dias para 45 dias.
- Distribuição de dividendos:
- Ano 2001 = $ 500.000,00
- Ano 2002 = $ 500.000,00
- Ano 2003 = $ 1.000.000,00
- Ano 2004 = $ 1.000.000,00

Calcule os índices de Análise Financeiro das novas demonstrações contábeis e analise os novos resultados comparando-os com os resultados da simulação anterior.



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10.8. Exercício 8 - Análise Financeira de Ibéria

Cuadro I – Balance de Situación – Cuentas del Activo

Cuadro II – Balance de Situación – Cuentas del Pasivo

Cuadro III – Demostración del Resultado

Cuadro IV – Cuenta Explotación – Gastos

Cuadro V – Cuenta Explotación – Ingresos

Cuadro VI – Evolución de los Orígenes

Cuadro VII – Evolución de las Aplicaciones

Cuadro VIII – Variación del Capital Circulante 97-98

Cuadro IX – Variación del Capital Circulante 95-96

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